Το Cyprus IP Box για εταιρείες fintech & blockchain

Ποια έσοδα fintech επιλέγονται

Το εισόδημα επιλέγεται όταν αποκτάται από το ίδιο το επιλέξιμο λογισμικό. Αυτό περιλαμβάνει τέλη συνδρομής ή χρήσης SaaS και πλατφόρμας, τέλη πρόσβασης API, τέλη άδειας όπου αδειοδοτείτε τη μηχανή ή το πρωτόκολλό σας σε άλλον φορέα εκμετάλλευσης, και το τμήμα ενός συνδυασμένου τέλους που αποδίδεται γνήσια σε ενσωματωμένη IP. Σε κάθε περίπτωση το εισόδημα πρέπει να είναι ιχνηλατήσιμο στο επιλέξιμο περιουσιακό στοιχείο, γι' αυτό οι σαφείς συμβάσεις και η χαρτογράφηση εσόδων είναι απαραίτητες.

Το εισόδημα που δεν επιλέγεται είναι εξίσου σημαντικό να προσδιοριστεί. Η καθαρή διαμεσολαβητική επεξεργασία πληρωμών (pass-through), το interchange που εισπράττεται για λογαριασμό άλλων, το float θεματοφυλακής, και το καθαρό εισόδημα μάρκετινγκ ή παραπομπών δεν είναι εισόδημα IP· είναι αποδόσεις από υπηρεσίες, υπόλοιπα ή διανομή και όχι από το λογισμικό σας. Όταν ένα τέλος συνδυάζει επεξεργασία και IP, μόνο το στοιχείο IP είναι επιλέξιμο και ο επιμερισμός πρέπει να είναι υπερασπίσιμος.

Επεξεργασμένο παράδειγμα: μια κυπριακή εταιρεία fintech αποκομίζει €1,000,000 επιλέξιμου κέρδους από την πλατφόρμα της, με δείκτη nexus 100%. Το IP Box επιτρέπει πλασματική έκπτωση 80%, αφήνοντας €200,000 φορολογητέα με τον εταιρικό συντελεστή 15%. Αυτό παράγει περίπου €30,000 φόρου, έναν πραγματικό συντελεστή περίπου 3% επί του επιλέξιμου κέρδους.

• Επιλέγεται: τέλη SaaS και πλατφόρμας, τέλη πρόσβασης API, τέλη άδειας μηχανής ή πρωτοκόλλου, το τμήμα IP των ενσωματωμένων τελών
• Δεν επιλέγεται: καθαρή διαμεσολαβητική επεξεργασία πληρωμών, interchange, float θεματοφυλακής, εισόδημα μάρκετινγκ και παραπομπών
• Τα συνδυασμένα τέλη πρέπει να επιμερίζονται ώστε να διεκδικείται μόνο το γνήσιο στοιχείο IP

Ο δείκτης nexus για το fintech

Ο δείκτης nexus μετρά πόσο από την επιλέξιμη IP αναπτύχθηκε πραγματικά με τη δική σας οικονομική προσπάθεια, και θέτει ανώτατο όριο στο όφελος που μπορείτε να διεκδικήσετε. Για μια εταιρεία fintech της οποίας οι μηχανικοί χτίζουν την πλατφόρμα εσωτερικά, ο δείκτης είναι συνήθως κοντά στο 100%, οπότε σχεδόν όλο το επιλέξιμο κέρδος προσελκύει τον μειωμένο πραγματικό συντελεστή.

Οι κανόνες nexus του OECD αντιμετωπίζουν ευνοϊκά τους μη συνδεδεμένους αναδόχους τρίτων: τα τέλη που καταβάλλονται σε ανεξάρτητους προγραμματιστές μετρούν ως δική σας επιλέξιμη δαπάνη ακόμη και όταν η εργασία αυτή εκτελείται στο εξωτερικό. Αυτό που μειώνει τον δείκτη είναι η ανάπτυξη που ανατίθεται σε συνδεδεμένα μέρη και το κόστος αποκτηθέντος κώδικα ή αποκτηθείσας IP, τα οποία και τα δύο βρίσκονται στον παρονομαστή και αραιώνουν το όφελος.

Μια προσαύξηση 30% μετριάζει αυτό. Μπορείτε να αυξήσετε την επιλέξιμη δαπάνη σας έως και 30%, με ανώτατο όριο το επίπεδο των κοστών συνδεδεμένων μερών και απόκτησης, κάτι που βοηθά εταιρείες που έχουν κάνει ορισμένες αποκτήσεις ή χρησιμοποίησαν προγραμματιστές του ομίλου να φτάσουν ακόμη σε υψηλό δείκτη nexus. Το πρακτικό μάθημα για τους ιδρυτές Web3 και fintech είναι να κρατούν τη βασική ανάπτυξη εσωτερικά ή με μη συνδεδεμένους αναδόχους, και να τεκμηριώνουν ποιος έγραψε τι.

• Η εσωτερική μηχανική δίνει συνήθως δείκτη nexus κοντά στο 100%
• Τα κόστη μη συνδεδεμένων αναδόχων μετρούν ως επιλέξιμη δαπάνη, ακόμη και όταν εκτελούνται στο εξωτερικό
• Η ανάπτυξη από συνδεδεμένα μέρη και ο αποκτηθείς κώδικας μειώνουν τον δείκτη
• Μια προσαύξηση 30%, με ανώτατο όριο τα κόστη συνδεδεμένων μερών και απόκτησης, αποκαθιστά μέρος του οφέλους

Ουσία και κανονιστική συμβατότητα

Το Cyprus IP Box είναι ασφαλές μόνο αν η εταιρεία έχει γνήσια ουσία στην Κύπρο. Αυτό σημαίνει πραγματικοί άνθρωποι που λαμβάνουν πραγματικές αποφάσεις εδώ: ανάπτυξη ή εποπτεία του λογισμικού, βασικοί εργαζόμενοι, γραφεία ανάλογα με τη δραστηριότητα, και διαχείριση και έλεγχος που ασκούνται γνήσια από την Κύπρο και όχι που εγκρίνονται εξ αποστάσεως. Η ουσία είναι αυτό που καθιστά το nexus και τη φορολογική θέση υπερασπίσιμα σε έλεγχο.

Είναι σημαντικό να διαχωρίσουμε δύο πράγματα που συχνά συγχέονται. Το IP Box είναι ένα καθεστώς εταιρικής φορολογίας· είναι εντελώς ξεχωριστό από οποιαδήποτε αδειοδότηση χρηματοοικονομικών υπηρεσιών ενδέχεται να χρειαστείτε, είτε πρόκειται για άδεια πληρωμών, ηλεκτρονικού χρήματος, CASP ή επενδυτικής εταιρείας. Η επιλεξιμότητα για το IP Box ούτε παρέχει ούτε απαιτεί τέτοια άδεια, και η κατοχή άδειας δεν εξασφαλίζει από μόνη της τη μεταχείριση IP Box.

Για έναν όμιλο fintech ή Web3 οι δύο ροές εργασιών τρέχουν παράλληλα: χτίστε γνήσια κυπριακή ουσία και διαχείριση και έλεγχο για να υποστηρίξετε το IP Box, και αντιμετωπίστε οποιαδήποτε κανονιστική αδειοδότηση χωριστά με τον αρμόδιο ρυθμιστή. Βοηθούμε στη δόμηση και των δύο ώστε το φορολογικό όφελος να βασίζεται σε πραγματικές δραστηριότητες και όχι σε χαρτί.