Προμήθειες marketplace και Cyprus IP Box

Διαχωρίστε την αξία συναλλαγών, τα έσοδα και το κέρδος

Ένα marketplace μπορεί να διαχειρίζεται συναλλαγές μεγάλης αξίας αλλά να κερδίζει μόνο μια προμήθεια ή αμοιβή υπηρεσίας. Το συνολικό ποσό που πληρώνουν οι αγοραστές συχνά ονομάζεται ακαθάριστη αξία εμπορευμάτων ή GMV. Δεν πρέπει να εισάγεται στον υπολογισμό του IP Box σαν να ήταν ολόκληρο εισόδημα της πλατφόρμας.

Η αναγνώριση εσόδων εξαρτάται από την πραγματική συμφωνία και τη λογιστική μεταχείριση, μεταξύ άλλων από το αν η εταιρεία συναλλάσσεται για ίδιο λογαριασμό ή ως διαμεσολαβητής. Ξεκαθαρίστε τη θέση αυτή πριν προχωρήσετε στον φορολογικό υπολογισμό. Τα χρήματα που εισπράττονται για τους πωλητές πρέπει να διακρίνονται από τα ποσά που κρατά η πλατφόρμα.

Για το καθαρό εισόδημα χρειάζεται ένα ακόμη βήμα: συνυπολογισμός των σχετικών δαπανών. Ακόμη και αν μέρος των εσόδων του marketplace αποδίδεται σε επιλέξιμο λογισμικό, η έκπτωση δεν εφαρμόζεται απευθείας στην ακαθάριστη αξία συναλλαγών ή στις εισπράξεις.

Προσδιορίστε τι αμείβει η προμήθεια του marketplace

Ένα marketplace μπορεί να παρέχει τεχνολογία αντιστοίχισης, διαχείριση πληρωμών, προσέλκυση πελατών, επίλυση διαφορών, εφοδιαστική ή ανθρώπινη διαχείριση λογαριασμών. Η προμήθειά του μπορεί να αμείβει πολλές λειτουργίες μαζί. Η ύπαρξη ιδιόκτητου ιστοτόπου ή εφαρμογής δεν αποδεικνύει ότι όλο το κέρδος αποδίδεται σε επιλέξιμο λογισμικό.

Οι κυπριακοί κανονισμοί περιλαμβάνουν ενσωματωμένο εισόδημα από προϊόντα και υπηρεσίες που σχετίζονται άμεσα με επιλέξιμη ΔΙ. Όπου συντρέχει περίπτωση, χρειάζεται ανάλυση απόδοσης εισοδήματος βάσει των πραγματικών περιστατικών. Η λέξη «προμήθεια» στο τιμολόγιο δεν αρκεί ούτε για γενική επιλεξιμότητα ούτε για γενικό αποκλεισμό.

Καταγράψτε την τεχνολογία και τις εμπορικές λειτουργίες. Προσδιορίστε το λογισμικό και τα δικαιώματα, τον τρόπο χρήσης από τους πελάτες και τις άλλες δραστηριότητες που συμβάλλουν στην αμοιβή. Όταν λειτουργίες εκτελούνται από συνδεδεμένες οντότητες, εξετάστε χωριστά την τιμολόγηση και την κατανομή κερδών.

Μια απλή συμφωνία ποσών αναδεικνύει τα κρίσιμα ερωτήματα

Έστω ότι οι αγοραστές πραγματοποιούν συναλλαγές €5 εκατομμυρίων μέσω μιας πλατφόρμας και η εταιρεία διατηρεί €500.000 αναγνωρισμένων αμοιβών βάσει της υποθετικής συμφωνίας. Η ανάλυση IP Box αρχίζει από το εισόδημα της εταιρείας, όχι από τα €5 εκατομμύρια συναλλαγών.

Έστω επίσης ότι η εταιρεία κερδίζει €100.000 από χωριστά συμφωνημένες συμβουλευτικές υπηρεσίες που παρέχονται από ανθρώπους. Η πρόσθετη δραστηριότητα χρειάζεται δική της ταξινόμηση. Δεν πρέπει να θεωρηθούν και τα €600.000 εισόδημα λογισμικού μόνο επειδή οι πελάτες προήλθαν από την πλατφόρμα.

Το παράδειγμα αφήνει σκόπιμα ανοικτό τον επιλέξιμο επιμερισμό. Μια αξιόπιστη αξιολόγηση πρέπει να τον προσδιορίσει από τα δεδομένα, να λάβει υπόψη τις σχετικές δαπάνες και να εφαρμόσει τεκμηριωμένο συντελεστή nexus. Ένα επινοημένο ποσοστό θα έκρυβε το βασικό ερώτημα.

Οι κοινές λειτουργικές δαπάνες μπορούν να αλλάξουν ουσιαστικά το αποτέλεσμα

Η προώθηση, η επεξεργασία πληρωμών, η εξυπηρέτηση πελατών και η υποδομή μπορεί να στηρίζουν ολόκληρο το marketplace. Προσδιορίστε τη σχέση των δαπανών με τις κατηγορίες εισοδήματος και τεκμηριώστε εύλογους επιμερισμούς όπου χρειάζονται. Μην καταλογίζετε όλες τις κοινές δαπάνες στη δραστηριότητα εκτός ΔΙ ενώ αποδίδετε το μεγαλύτερο εισόδημα στο λογισμικό.

Διαχωρίστε την Ε&Α από τις συνήθεις λειτουργικές δαπάνες. Η ανάπτυξη δυνατότητας αντιστοίχισης μπορεί να διαφέρει από τις διαφημιστικές εκστρατείες ή τη διαχείριση διαφορών. Η τεχνική πολυπλοκότητα από μόνη της δεν μετατρέπει κάθε λειτουργική δαπάνη σε QE.

Χρησιμοποιήστε συνεπή αναγνωριστικά στοιχείων και συμφωνήστε τόσο τους πίνακες εισοδήματος όσο και το ιστορικό δαπανών με τα λογιστικά στοιχεία. Ο συντελεστής nexus πρέπει να αντανακλά το ιστορικό ανάπτυξης και απόκτησης του σχετικού στοιχείου, όχι τον τρέχοντα όγκο συναλλαγών.

Συγκεντρώστε τεκμήρια ειδικά για το marketplace

Ο φάκελος πρέπει να εξηγεί πώς κινούνται τα χρήματα και γιατί η εταιρεία δικαιούται την αμοιβή της. Έτσι αποφεύγεται η σύγχυση μεταξύ χρημάτων πελατών, αναγνωρισμένων εσόδων και επιλέξιμου κέρδους.

• Όροι αγοραστών, πωλητών και πλατφόρμας.
• Ανάλυση συναλλαγών για ίδιο λογαριασμό ή διαμεσολάβησης και αναγνώρισης εσόδων.
• Συμφωνία αξίας συναλλαγών, εισπραχθέντων ποσών και διατηρούμενων εσόδων.
• Περιγραφή λειτουργιών λογισμικού και λοιπών λειτουργιών.
• Ιστορικό κυριότητας και ανάπτυξης του σχετικού στοιχείου.
• Τεκμηριωμένοι επιμερισμοί εισοδήματος και κοινών δαπανών.
• Χωριστή ανάλυση nexus και, όπου απαιτείται, ενδοομιλικών τιμολογήσεων.

Εξετάστε χωριστά κάθε νέα πηγή εσόδων

Ένα marketplace μπορεί σταδιακά να προσθέσει συνδρομές, προωθούμενες καταχωρίσεις, υπηρεσίες πληρωμών ή διαχείριση εκτέλεσης παραγγελιών. Κάθε νέα πηγή μπορεί να αλλάξει τη σύνθεση του εισοδήματος. Μην μεταφέρετε ένα ενιαίο επιλέξιμο ποσοστό χωρίς να εξετάζετε τι παρέχει πλέον η επιχείρηση.

Οι προωθούμενες καταχωρίσεις μπορεί να περιλαμβάνουν ιδιαίτερα διαφημιστική και εμπορική αξία, πέρα από τη λειτουργία λογισμικού. Χρειάζεται ανάλυση, όχι γενική δήλωση ότι τα διαφημιστικά έσοδα είναι πάντοτε επιλέξιμα ή αποκλείονται πάντοτε. Το σχετικό στοιχείο και η σύνδεσή του με το εισόδημα παραμένουν κεντρικά.

Μοντελοποιήστε την πραγματική αναμενόμενη σύνθεση κερδών πριν παρουσιάσετε φορολογική εξοικονόμηση σε επενδυτές ή συνεργάτες. Μια τεκμηριωμένη μερική αξίωση μπορεί να είναι πιο αξιόπιστη από την παρουσίαση του συντελεστή πλήρους nexus ως φόρου κάθε συναλλαγής.