Cyprus IP Box χωρίς δαπάνες Ε&Α

Τρεις καταστάσεις χρειάζονται διαφορετικές απαντήσεις

Όταν ένας ιδρυτής λέει «δεν έχουμε δαπάνες Ε&Α», μπορεί να εννοεί ότι η ανάπτυξη τελείωσε πέρσι, ότι η εταιρεία αγόρασε έτοιμο λογισμικό ή ότι κανείς δεν συγκέντρωσε τα αρχεία κόστους. Πρόκειται για ουσιωδώς διαφορετικά γεγονότα. Προσδιορίστε ποιο ισχύει πριν χρησιμοποιήσετε υπολογιστή ή αναφέρετε φορολογικό συντελεστή.

Ο υπολογισμός nexus συνδέει το επιλέξιμο κέρδος με το σχετικό ιστορικό δαπανών του στοιχείου. Δεν ελέγχει απλώς αν η φετινή κατάσταση αποτελεσμάτων έχει λογαριασμό με τίτλο «Ε&Α». Οι λογιστικές ταξινομήσεις μπορεί να κρύβουν δαπάνες ανάπτυξης και τα ιστορικά κόστη να παραμένουν σχετικά.

Αντίστροφα, η ύπαρξη πολύτιμου λογισμικού δεν αποδεικνύει ότι ο αιτών πραγματοποίησε επιλέξιμες δαπάνες. Απλήρωτη προσπάθεια ιδρυτή, αγορασμένος κώδικας και ανάπτυξη που χρηματοδοτήθηκε από άλλη οντότητα απαιτούν ανάλυση του πραγματικού φορολογουμένου, της συναλλαγής και του κόστους.

Συγκρίνετε ρητά αριθμητή και παρονομαστή

Τα παρακάτω παραδείγματα απομονώνουν το μαθηματικό ζήτημα. Υποθέτουν ότι κάθε αναφερόμενη δαπάνη έχει ταξινομηθεί σωστά και αφορά το σχετικό στοιχείο και φορολογούμενο.

Μηδενική φετινή δαπάνη δεν σημαίνει ανύπαρκτο ιστορικό

Μια επιχείρηση μπορεί να ολοκληρώσει την κύρια ανάπτυξη και κατόπιν να λαμβάνει συνδρομές για πολλά χρόνια. Αν τεκμηριώνονται οι ιστορικές επιλέξιμες δαπάνες και πληρούνται οι λοιπές προϋποθέσεις, η απουσία νέας ανάπτυξης σε συγκεκριμένο έτος δεν σβήνει από μόνη της αυτό το ιστορικό.

Κρατήστε διαθέσιμο τον πίνακα στοιχείου ακόμη και όταν η ομάδα ανάπτυξης έχει μετακινηθεί σε άλλο έργο. Πρέπει να εξηγεί αρχική ανάπτυξη, αποκτήσεις, συνδεδεμένη εργασία και μεταγενέστερες βελτιώσεις. Συμφωνήστε τις αλλαγές και διατηρήστε παραπομπές στα υποκείμενα αρχεία.

Μην μεταφέρετε τρέχουσες δαπάνες νέου προϊόντος σε παλαιότερο κερδοφόρο στοιχείο μόνο για να βελτιωθεί το κλάσμα του. Η δαπάνη πρέπει να έχει την απαιτούμενη σύνδεση με το σχετικό στοιχείο. Η ιστορική παρακολούθηση έχει αξία ακριβώς επειδή διατηρεί αυτή τη σύνδεση διαχρονικά.

Απλήρωτη εργασία και μεταβίβαση κώδικα δεν συμπληρώνονται με επινοημένο κόστος

Ένας ιδρυτής μπορεί να έχει γράψει σημαντικό λογισμικό πριν υπάρξει εταιρεία. Η εμπορική αξία της εργασίας μπορεί να είναι μεγάλη, αλλά αξία και δαπάνη είναι διαφορετικές έννοιες. Υποθετικός μισθός που εισάγεται αναδρομικά στον πίνακα της εταιρείας δεν αποδεικνύει πραγματική δική της δαπάνη.

Αν ο ιδρυτής μεταβιβάζει λογισμικό στην εταιρεία, προσδιορίστε τα δικαιώματα, τους όρους και το αντάλλαγμα. Η συναλλαγή μπορεί να δημιουργεί ερωτήματα απόκτησης, αποτίμησης και διασυνοριακής φορολογίας. Δεν ισοδυναμεί αυτόματα με συνεχή εργοδότηση του ιδρυτή από την εταιρεία κατά την αρχική ανάπτυξη.

Η μεταγενέστερη πραγματική ανάπτυξη από την εταιρεία μπορεί να δημιουργεί επιλέξιμες δαπάνες αν πληρούνται οι προϋποθέσεις. Υπολογίστε την με πραγματικά τεκμηριωμένα ποσά και σωστό ιστορικό, χωρίς αναδρομική χρονολόγηση εγγράφων για κατασκευή ευνοϊκής αφετηρίας.

Τι κάνετε όταν το μοντέλο δείχνει μηδέν

Πρώτα, μην χρησιμοποιείτε το μηδέν ως προεπιλογή σε αναπάντητο ερώτημα. Σημειώστε τα άγνωστα πεδία ως εκκρεμή. Συγκεντρώστε λογιστικά αρχεία, συμβάσεις, μισθοδοσία και αποδεικτικά ανάπτυξης και προσδιορίστε ποιος πραγματοποίησε το κόστος. Εξετάστε αν ο αιτών δημιούργησε, απέκτησε ή βελτίωσε το στοιχείο.

Δεύτερον, διαχωρίστε την αριθμητική από το νομικό συμπέρασμα. Ένας υπολογιστής δείχνει ότι €0 διά €100.000 ισούται με μηδέν. Δεν αποδεικνύει ότι το τίμημα απόκτησης είναι πλήρες, το στοιχείο επιλέξιμο ή η μεταβίβαση ιδρυτή σωστά αντιμετωπισμένη. Τα δεδομένα χρειάζονται δική τους τεκμηρίωση.

Τέλος, καταγράψτε το συμπέρασμα και τους περιορισμούς του. Αν δεν τεκμηριώνονται επιλέξιμες δαπάνες, μην διαφημίζετε συντελεστή πλήρους nexus. Αν υπάρχουν υποστηριζόμενες ιστορικές δαπάνες, χρησιμοποιήστε το κατάλληλο ιστορικό και διατηρήστε τα αποδεικτικά για επόμενες περιόδους.

• Διευκρινίστε αν το μηδέν σημαίνει καθόλου, καθόλου φέτος ή άγνωστο.
• Προσδιορίστε αιτούντα και ιστορικό ανάπτυξης ή απόκτησης.
• Ανακτήστε γνήσια αρχεία χωρίς να εμφανίζετε μεταγενέστερες εκτιμήσεις ως αρχικά έγγραφα.
• Υπολογίστε την προσαύξηση αφού τεκμηριωθούν QE και λοιπά κόστη.
• Χρησιμοποιήστε μοντέλο που επισημαίνει μηδενικό παρονομαστή αντί να δίνει 100%.