IP Box de Chipre cuando no hay gastos de I+D

Tres situaciones necesitan respuestas distintas

Cuando un fundador dice que no hay gasto de I+D, puede significar que el desarrollo terminó el año pasado, que la empresa compró software acabado o que nadie reunió los registros de costes. Son hechos materialmente distintos. Identifique cuál corresponde antes de usar una calculadora o citar un tipo fiscal.

El nexus conecta el beneficio admisible con el historial pertinente de gastos del activo. No comprueba simplemente si la cuenta de resultados actual contiene una cuenta llamada I+D. Las clasificaciones contables pueden ocultar gasto de desarrollo y los costes históricos pueden seguir siendo relevantes.

A la inversa, un software valioso no demuestra que el solicitante incurriera en gasto admisible. El trabajo no remunerado del fundador, el código comprado y el desarrollo financiado por otra entidad requieren analizar al contribuyente real, la operación y los costes.

Compare expresamente numerador y denominador

Los ejemplos siguientes aíslan la cuestión matemática. Suponen que todo gasto indicado está correctamente clasificado y pertenece al activo y contribuyente correspondientes.

No gastar este año no equivale a carecer de historial

Una empresa puede terminar el desarrollo principal y cobrar suscripciones durante años. Si el gasto histórico admisible está acreditado y se cumplen las otras condiciones, la falta de desarrollo nuevo en un ejercicio no borra por sí sola esa historia.

Mantenga disponible el cuadro del activo aunque el equipo pase a otro proyecto. Debe explicar desarrollo original, adquisiciones, trabajo vinculado y mejoras posteriores. Concilie los cambios y conserve referencias a los documentos originales.

No traslade gasto actual de un producto nuevo a un activo antiguo rentable solo para mejorar su cociente. El gasto debe tener la conexión exigida con el activo pertinente. El seguimiento histórico es valioso precisamente porque conserva esa relación con el tiempo.

El trabajo gratuito y el código transferido no admiten costes inventados

Un fundador puede haber escrito mucho software antes de existir la sociedad. El valor comercial de ese trabajo puede ser considerable, pero valor y gasto son conceptos diferentes. Un salario hipotético incorporado retrospectivamente a la hoja de cálculo no acredita gasto realmente incurrido por la sociedad.

Si el fundador transmite software a la empresa, determine los derechos, las condiciones y la contraprestación. La operación puede plantear adquisición, valoración y fiscalidad transfronteriza. No equivale automáticamente a que la sociedad hubiera empleado al fundador durante todo el desarrollo original.

El desarrollo posterior real de la sociedad puede crear gasto admisible si cumple los requisitos. Modélelo con importes efectivos acreditados y la historia correcta del activo, sin antedatar documentos para fabricar una posición inicial favorable.

Qué hacer si el modelo muestra cero

Primero, deje de usar cero como valor predeterminado para preguntas sin respuesta. Marque los campos desconocidos como pendientes. Obtenga contabilidad, contratos, nóminas y pruebas de desarrollo e identifique quién incurrió en los costes. Determine si el solicitante creó, adquirió o mejoró el activo.

Segundo, separe la aritmética de la conclusión jurídica. Una calculadora muestra que 0 € dividido entre 100.000 € es cero. No acredita que la adquisición esté completa, que el activo sea admisible ni que la transmisión del fundador se haya tratado bien. Esos datos necesitan pruebas propias.

Finalmente, documente la conclusión y sus limitaciones. Si no puede acreditarse gasto admisible, no anuncie un tipo de nexus pleno. Si existen costes históricos documentados, use el historial adecuado y conserve las pruebas para ejercicios posteriores.

• Pregunte si cero significa nada, nada este año o desconocido.
• Identifique al solicitante y la historia de desarrollo o adquisición.
• Recupere documentos auténticos sin presentar estimaciones posteriores como originales.
• Calcule el incremento después de establecer QE y los otros costes.
• Use un modelo que advierta del denominador cero en lugar de asignar el 100%.