Γιατί εμπορικά σήματα και brands εξαιρούνται από το Cyprus IP Box

Η εξαίρεση αφορά το στοιχείο, όχι τον κλάδο

Ένα εμπορικό σήμα μπορεί να είναι πολύτιμο και νομικά προστατευόμενο, αλλά εκτός IP Box. Ο Κανονισμός 3 της ΚΔΠ 336/2016 διακρίνει ρητά τα επιλέξιμα άυλα στοιχεία από IP σχετικό με μάρκετινγκ. Προστασία και φορολογική επιλεξιμότητα είναι διαφορετικά ζητήματα.

Ο χαρακτηρισμός τεχνολογική εταιρεία δεν αλλάζει τη φύση των δικαιωμάτων brand. Αντίστοιχα, επιχείρηση με ισχυρό brand μπορεί να αναπτύσσει επιλέξιμο λογισμικό ή να κατέχει επιλέξιμη πατέντα. Προσδιορίστε κάθε στοιχείο αντί να εφαρμόζετε ένα συμπέρασμα σε ολόκληρη την εταιρεία.

Ούτε η λέξη δικαιώματα είναι αποφασιστική. Πληρωμή χρήσης σήματος και πληρωμή δικαιωμάτων λογισμικού μπορεί να περιγράφονται και οι δύο ως royalties, αλλά αφορούν διαφορετικά στοιχεία. Η ανάλυση IP Box ξεκινά από αυτά.

Εξετάστε μικτές άδειες λογισμικού και brand

Μια σύμβαση μπορεί να επιτρέπει σε διανομέα ή δικαιοδόχο χρήση λογισμικού, σήματος, λειτουργικών μεθόδων και υποστήριξης με ενιαία αμοιβή. Χρειάζεται ανάλυση των παροχών και της απόδοσης εισοδήματος στα συστατικά τους.

Μην αποδίδετε όλη την αμοιβή στο λογισμικό μόνο για ευνοϊκό φόρο. Πρέπει να συνεκτιμώνται ο εμπορικός ρόλος του brand και των άλλων παροχών. Ο τεκμηριωμένος επιμερισμός συνδέεται με πραγματικά δικαιώματα, τιμολόγηση και επιχειρηματικά γεγονότα.

Ούτε η έκπτωση IP Box 80% αποτελεί κανόνα επιμερισμού. Εφαρμόζεται αφού προσδιοριστεί το κατάλληλο επιλέξιμο κέρδος. Δεν σημαίνει ότι 80% κάθε μικτής αμοιβής άδειας είναι αυτομάτως εισόδημα λογισμικού.

Πρακτικό παράδειγμα ταξινόμησης

Υποθέστε ότι μια εταιρεία αδειοδοτεί εφαρμογή κρατήσεων σε ανεξάρτητους φορείς και επιτρέπει χρήση της εμπορικής ονομασίας της. Αναπτύσσει το λογισμικό, ενώ το brand προσελκύει πελάτες. Πρέπει να προσδιορίσει χωριστά δικαιώματα λογισμικού, σήματος και τυχόν υποστήριξη.

Το παράδειγμα δεν ορίζει αυθαίρετο επιλέξιμο ποσοστό. Αναδεικνύει τα ερωτήματα τιμολόγησης και φορολογικού ελέγχου: τι συνεισφέρει κάθε συστατικό, πώς συμβάλλονται τα μέρη, ποιες δαπάνες σχετίζονται και ποια στοιχεία στηρίζουν τον επιμερισμό;

Μετά την ανάλυση, η εταιρεία υπολογίζει το καθαρό εισόδημα επιλέξιμου IP και εφαρμόζει το τεκμηριωμένο nexus. Το brand δεν γίνεται επιλέξιμο επειδή βρίσκεται στο ίδιο τιμολόγιο ή είναι απαραίτητο για το εμπορικό πακέτο.

Μην θεωρείτε αυτόματα τις δαπάνες μάρκετινγκ R&D

Διαφημιστικές καμπάνιες, σχεδιασμός λογοτύπου και προώθηση brand δεν αποτελούν αυτομάτως ανάπτυξη επιλέξιμου IP. Η φορολογική έκπτωσή τους ως εξόδων είναι διαφορετικό ζήτημα από τη συμμετοχή στις επιλέξιμες δαπάνες nexus.

Τιμολόγιο γραφείου σχεδιασμού μπορεί να καλύπτει υλοποίηση διεπαφής και εργασία brand. Εξετάστε τα πραγματικά παραδοτέα αντί να ταξινομείτε όλο το τιμολόγιο από την ειδικότητα του προμηθευτή. Αν ενδείκνυται διαχωρισμός, τεκμηριώστε τη μέθοδο και τη συμφωνία ποσών.

Τηρήστε μητρώο που διαχωρίζει σήματα και brands από λογισμικό και άλλες επιλέξιμες κατηγορίες. Έτσι μειώνεται ο κίνδυνος ένταξης στοιχείων μάρκετινγκ στο IP Box επειδή συνυπάρχουν στο λογιστικό μητρώο άυλων.

• Προσδιορίστε δικαιώματα κάθε σύμβασης πελάτη.
• Διαχωρίστε brands και σήματα στο μητρώο.
• Εξετάστε μικτές αμοιβές αδειών και κοινές δαπάνες.
• Τεκμηριώστε τη βάση επιμερισμού εισοδήματος.
• Διακρίνετε μάρκετινγκ από επιλέξιμη ανάπτυξη.
• Εφαρμόστε nexus αφού προσδιορίσετε το σχετικό εισόδημα IP.

Μη βασίζεστε σε περιλήψεις του παλιού καθεστώτος

Ιστορικές περιγραφές της κυπριακής φορολογίας IP μπορεί να αναφέρονται σε ευρύτερα δικαιώματα υπό προηγούμενες διατάξεις και μεταβατικές ρυθμίσεις. Δεν πρέπει να χρησιμοποιούνται για νέα διεκδίκηση στο ισχύον καθεστώς modified nexus.

Αφετηρία του οδηγού είναι ο σημερινός ορισμός στοιχείων και οι εξαιρέσεις των κανονισμών. Για παλιές διευθετήσεις ή δηλώσεις, προσδιορίστε περίοδο και εφαρμοσθείσες διατάξεις αντί να συνδυάζετε παλιούς και νέους κανόνες.

Η ημερομηνία αναζήτησης μπορεί να παραπλανά όταν παλιό φυλλάδιο απλώς αναρτήθηκε ξανά. Διαβάστε το περιεχόμενο και την περίοδο αναφοράς πριν το χρησιμοποιήσετε ως τεκμηρίωση επιλεξιμότητας.

Ένα brand δεν γίνεται επιλέξιμο με μετονομασία

Η αλλαγή διατύπωσης σύμβασης δεν μετατρέπει σήμα σε λογισμικό ή πατέντα. Κάθε αναδιάρθρωση πρέπει να αντανακλά πραγματικά δικαιώματα, λειτουργίες και εμπορική δραστηριότητα. Αποφύγετε τεχνητή ετικέτα λογισμικού σε εισόδημα που προκύπτει από IP μάρκετινγκ.

Όταν η επιχείρηση αναπτύσσει πράγματι επιλέξιμη τεχνολογία, εξετάστε τα δικά της γεγονότα. Το χρήσιμο αποτέλεσμα είναι τεκμηριωμένος διαχωρισμός δραστηριοτήτων, όχι υπόσχεση ίδιας ελάφρυνσης για κάθε πολύτιμο άυλο στοιχείο.