Μεταπωλητές λογισμικού και επιλεξιμότητα Cyprus IP Box

Μια επιχείρηση λογισμικού δεν είναι κατ’ ανάγκη ιδιοκτήτης ΔΙ

Μια εταιρεία μπορεί να έχει σημαντικά έσοδα από πώληση αδειών, διάθεση συνδρομών ή υλοποίηση λογισμικού άλλου προμηθευτή. Οι δραστηριότητες αυτές μπορούν να έχουν εμπορική αξία χωρίς να αποδεικνύουν ότι ο μεταπωλητής κατέχει το υποκείμενο επιλέξιμο στοιχείο λογισμικού.

Εξετάστε τη σύμβαση προμηθευτή. Προσδιορίστε αν η εταιρεία έχει δικαιώματα διανομής, άδεια χρήσης, δικαιώματα τροποποίησης ή ευρύτερη θέση οικονομικής κυριότητας. Μην συνάγετε την απάντηση από τη λέξη «συνεργάτης» ή από την πρόσβαση στον πηγαίο κώδικα.

Οι κυπριακοί κανονισμοί IP αναγνωρίζουν οικονομική κυριότητα στον ορισμό επιλέξιμου στοιχείου. Αυτό καθιστά σημαντικά τα πραγματικά δικαιώματα· δεν σημαίνει ότι κάθε άδεια πώλησης πρόσβασης αποτελεί οικονομική κυριότητα λογισμικού. Όταν η αξίωση βασίζεται στην έννοια αυτή, χρειάζεται ειδική αξιολόγηση.

Διαχωρίστε μεταπώληση, υπηρεσίες και πρωτότυπη ανάπτυξη

Ένας μεταπωλητής προστιθέμενης αξίας μπορεί να κάνει περισσότερα από απλή διάθεση αδειών. Μπορεί να δημιουργεί πρωτότυπη διασύνδεση, να αναπτύσσει χωριστή εφαρμογή ή να παρέχει συμβουλευτική και υποστήριξη. Προσδιορίστε κάθε συμβολή χωριστά, αντί να αποδίδετε μία φορολογική μεταχείριση σε όλη τη δραστηριότητα.

Μια διασύνδεση δεν είναι αυτόματα επιλέξιμο στοιχείο μόνο επειδή γράφτηκε κώδικας. Τεκμηριώστε το λογισμικό, τα δικαιώματα, την ανάπτυξη και τη σχέση με το εισόδημα. Αντίστοιχα, η ύπαρξη μεταπωλήσεων δεν πρέπει να εμποδίζει αξιολόγηση πραγματικού πρωτότυπου λογισμικού βάσει των δικών του δεδομένων.

Οι συμβάσεις πελατών πρέπει να εξηγούν τι παρέχεται. Αν η εταιρεία πουλά συνδυασμό πρόσβασης σε λογισμικό τρίτου και δικής της μονάδας, η απόδοση εισοδήματος και δαπανών χρειάζεται τεκμηρίωση. Η νόμιμη έκπτωση 80% δεν υποκαθιστά αυτόν τον επιμερισμό.

Ένα ιδιόκτητο πρόσθετο αλλάζει τα ερωτήματα, όχι αυτόματα την απάντηση

Έστω ότι μια εταιρεία μεταπωλεί λογιστική πλατφόρμα τρίτου και αναπτύσσει δική της μονάδα αποθεμάτων. Ο πάροχος πλατφόρμας εξακολουθεί να κατέχει το βασικό λογισμικό. Η μονάδα του μεταπωλητή έχει χωριστή αλυσίδα δικαιωμάτων και ιστορικό ανάπτυξης.

Η εταιρεία πρέπει να διακρίνει εισπράξεις και δαπάνες βασικής πλατφόρμας, δικής της μονάδας και υπηρεσιών υλοποίησης. Έπειτα αξιολογεί αν η μονάδα αποτελεί επιλέξιμο λογισμικό και ποιο καθαρό εισόδημα της αποδίδεται. Όλη η πελατειακή σχέση δεν γίνεται επιλέξιμη μόνο επειδή προστέθηκε ένα ιδιόκτητο στοιχείο.

Αν η μονάδα αγοράστηκε αντί να αναπτυχθεί, σημασία έχουν και η απόκτηση και το nexus. Αν αναπτύχθηκε από συνδεδεμένη εταιρεία, η ανάθεση σε συνδεδεμένο μέρος χρειάζεται χωριστή ταξινόμηση. Η εμπορική περιγραφή «η λύση μας» δεν απαντά σε κανένα από αυτά τα ερωτήματα.

Οι αγορές αδειών δεν αποτελούν αυτόματα Ε&Α

Οι πληρωμές στον προμηθευτή πλατφόρμας μπορεί να αγοράζουν δικαιώματα μεταπώλησης, συνδρομές πελατών, πρόσβαση ή άλλες υπηρεσίες. Ταξινομήστε την πραγματική συναλλαγή. Μην καταχωρίζετε όλες τις χρεώσεις προμηθευτή στο QE επειδή αφορούν λογισμικό.

Οι δαπάνες ανάπτυξης του ίδιου στοιχείου της εταιρείας χρειάζονται τεκμήρια εργασίας, του προσώπου που τις πραγματοποιεί και της σύνδεσης με το στοιχείο. Ο χρόνος υποστήριξης και υλοποίησης μπορεί να αναμειγνύεται με ανάπτυξη, οπότε ενδέχεται να απαιτείται τεκμηριωμένος επιμερισμός.

Κρατήστε χωριστά τον ετήσιο υπολογισμό κέρδους και το nexus. Μια χρέωση προμηθευτή μπορεί να αφορά το περιθώριο μεταπώλησης χωρίς να είναι επιλέξιμη δαπάνη ανάπτυξης. Αντίστροφα, ιστορικές δαπάνες ανάπτυξης μπορεί να παραμένουν σχετικές με τον συντελεστή nexus ιδιόκτητης μονάδας.

Τεκμήρια που διακρίνουν τις δραστηριότητες

Ένας χρήσιμος φάκελος εξηγεί ποια δικαιώματα έχει η εταιρεία και πώς κάθε δραστηριότητα παράγει εισόδημα. Αυτό είναι ιδιαίτερα σημαντικό όταν η εμπορική παρουσίαση συνδυάζει πολλές παροχές κάτω από ένα όνομα προϊόντος.

• Συμβάσεις προμηθευτών και διανομής.
• Δικαιώματα σε πρωτότυπες μονάδες ή διασυνδέσεις.
• Αρχεία κυριότητας για εργαζομένους και εξωτερικούς συνεργάτες.
• Συμβάσεις πελατών που δείχνουν τα παρεχόμενα στοιχεία.
• Συμφωνία εσόδων και κόστους προμηθευτών.
• Τεκμηριωμένος επιμερισμός μικτών υπηρεσιών και εισοδήματος λογισμικού.
• Ιστορικό δαπανών ανάπτυξης και απόκτησης ανά στοιχείο.

Προβλέψτε μικτό φορολογικό αποτέλεσμα όταν το απαιτούν τα δεδομένα

Μην παρουσιάζετε το παράδειγμα 3% με πλήρες nexus ως αναμενόμενο φόρο σε ολόκληρο τον κύκλο εργασιών μεταπώλησης. Μοντελοποιήστε τα τεκμηριωμένα συστατικά κέρδους και εφαρμόστε τους σχετικούς κανόνες σε καθένα, περιλαμβάνοντας τυχόν άλλες φορολογικές προσαρμογές.

Μια μερική δυνατότητα IP Box μπορεί να παραμένει σημαντική για εταιρεία με πραγματικό πρωτότυπο λογισμικό. Το χρήσιμο ερώτημα είναι πόσο επιλέξιμο κέρδος στηρίζει το πραγματικό στοιχείο, όχι αν η επιχείρηση μπορεί να υιοθετήσει μια τεχνολογική ετικέτα.

Επανεξετάστε την αξιολόγηση όταν αλλάζει ο ρόλος της εταιρείας. Η μετάβαση από μεταπώληση σε ανάπτυξη, η απόκτηση μονάδας ή η αλλαγή δικαιωμάτων προμηθευτή μπορούν να αλλάξουν την ανάλυση. Διατηρήστε το προηγούμενο ιστορικό δαπανών και δικαιωμάτων αντί να το ξεκινάτε από την αρχή με τη νέα εμπορική περιγραφή.