Cyprus IP Box για πολλαπλά προϊόντα λογισμικού

Ξεκινήστε από τη χαρτογράφηση στοιχείων, όχι από τον κατάλογο πωλήσεων

Μια εταιρεία μπορεί να πουλά τρία συνδρομητικά πακέτα που βασίζονται στον ίδιο κώδικα ή μία συνδρομή που περιλαμβάνει πολλά ανεξάρτητα ανεπτυγμένα συστήματα. Συνεπώς, οι εμπορικές ονομασίες δεν αντιστοιχούν πάντα στα στοιχεία που χρειάζονται παρακολούθηση για το IP Box.

Χαρτογραφήστε την τεχνολογία πριν κατασκευάσετε τον υπολογισμό. Προσδιορίστε βάσεις κώδικα, κύριες ενότητες, ιστορικά ανάπτυξης, ιδιοκτησία και τρόπους παραγωγής εισοδήματος. Εξηγήστε αν κάθε αντικείμενο είναι χωριστό στοιχείο, έκδοση υφιστάμενου στοιχείου ή κοινή υποδομή. Το συμπέρασμα πρέπει να προκύπτει από τα γεγονότα και όχι από το φορολογικό αποτέλεσμα.

Ο κανονισμός 5 απαιτεί λογιστικά βιβλία και αρχεία εισοδήματος και δαπανών ανά άυλο στοιχείο. Ο κανονισμός 4 αντιμετωπίζει επίσης την κατανομή ορισμένων δαπανών που δεν αποδίδονται άμεσα. Μαζί, οι διατάξεις καθιστούν την ιχνηλασιμότητα και την αιτιολογημένη κατανομή χρησιμότερες από ένα αυθαίρετο εταιρικό ποσοστό.

Γιατί η συνένωση μπορεί να στρεβλώσει το αποτέλεσμα

Έστω ότι το Προϊόν Α έχει καθαρό εισόδημα IP €400.000 και πλήρες nexus, ενώ το Προϊόν Β έχει €100.000 και nexus 50%. Η χωριστή αντιμετώπιση δίνει επιλέξιμο κέρδος €450.000 και έκπτωση 80% ύψους €360.000. Το υπόλοιπο €140.000 οδηγεί σε εταιρικό φόρο €21.000 με συντελεστή 15%, πριν από άλλες προσαρμογές.

Ο απλός μέσος όρος των δύο κλασμάτων είναι 75%. Αν εφαρμοστεί στο συνολικό καθαρό εισόδημα IP των €500.000, παράγει μόνο €375.000 επιλέξιμου κέρδους. Το αποτέλεσμα διαφέρει επειδή τα στοιχεία παράγουν διαφορετικά κέρδη. Άλλος τρόπος συνένωσης θα μπορούσε αντίθετα να υπερεκτιμήσει την έκπτωση.

Το δίδαγμα δεν είναι να επιλέγεται ο μέσος όρος με τον χαμηλότερο φόρο, αλλά να διατηρείται η σωστή σχέση δαπανών και εισοδήματος κάθε στοιχείου. Αν απαιτείται ομαδοποίηση επειδή τεχνολογία και κόστη είναι αδιαχώριστα, τεκμηριώστε γιατί είναι κατάλληλη αντί να αντικαθιστάτε την ανάλυση με την ευκολία ενός φύλλου εργασίας.

Κατανείμετε με συνέπεια την κοινή ανάπτυξη

Η ταυτοποίηση χρηστών, η τιμολόγηση, η επεξεργασία δεδομένων και τα εργαλεία ανάπτυξης μπορεί να εξυπηρετούν πολλά προϊόντα. Εξετάστε πρώτα αν η δαπάνη αποδίδεται άμεσα μέσω στοιχείων έργου. Αν όχι, τεκμηριώστε εύλογη κατανομή βάσει του οφέλους για τα στοιχεία και των εφαρμοστέων κανόνων.

Μην αποδίδετε ολόκληρο το ίδιο κοινό κόστος ανάπτυξης σε κάθε προϊόν. Το άθροισμα των κατανομών πρέπει να συμφωνεί με την πραγματική δαπάνη. Αντίστοιχα, η απόδοση όλων των κοινών εξόδων στο πιο κερδοφόρο προϊόν χωρίς στοιχεία μπορεί να αποσυνδέσει τον αριθμητή από την ανάπτυξη που τον δημιούργησε.

Χρησιμοποιήστε διαφορετικές βάσεις κατανομής μόνο όταν υπάρχει πραγματική αιτία. Η τεχνική προσπάθεια, η τεκμηριωμένη χρήση σε έργα και η τεχνολογική εξάρτηση μπορούν να εξηγούν τη σχέση κόστους. Ο κύκλος εργασιών μπορεί να είναι σχετικός σε ορισμένες περιπτώσεις, αλλά δεν επιλέγεται αυτόματα για κάθε δαπάνη ανάπτυξης επειδή υπολογίζεται εύκολα.

• Καταγράψτε την κοινή εργασία και τα προϊόντα ή στοιχεία που ωφελούνται.
• Εξηγήστε γιατί δεν είναι εφικτή η άμεση απόδοση.
• Καταγράψτε τη βάση κατανομής και τα υποστηρικτικά στοιχεία.
• Συμφωνήστε τις κατανομές με το αρχικό συνολικό ποσό.
• Επανεξετάστε τη μέθοδο όταν αλλάζει η αρχιτεκτονική ή η χρήση.

Η κατανομή εισοδήματος χρειάζεται δική της τεκμηρίωση

Ο επιμερισμός κόστους δεν αποδεικνύει από μόνος του πώς πρέπει να διανεμηθεί το εισόδημα. Μια συνδρομή πακέτου μπορεί να συνδυάζει πρόσβαση σε πολλά στοιχεία και υπηρεσίες εκτός IP. Εξετάστε συμβάσεις, τιμολόγηση και εμπορική συνεισφορά κάθε συστατικού πριν προσδιορίσετε το καθαρό εισόδημα του υπολογισμού.

Τηρείτε συμφωνία από τα αναγνωρισμένα έσοδα προς τους πίνακες ανά στοιχείο. Συμπεριλάβετε με συνέπεια επιστροφές χρημάτων, πιστωτικά και άλλες προσαρμογές. Κατανείμετε επίσης τα έξοδα παραγωγής εισοδήματος ώστε τα συνολικά αποτελέσματα να συμφωνούν με τα βιβλία, με διακριτές φορολογικές προσαρμογές.

Αν ένα στοιχείο αγοράστηκε και άλλο αναπτύχθηκε εσωτερικά, κρατήστε χωριστά τα ιστορικά απόκτησης και Ε&Α. Η μεταφορά εσόδων μεταξύ εμπορικών ονομασιών δεν πρέπει να εξαφανίζει το κόστος απόκτησης από το στοιχείο που αφορά.

Οι αλλαγές προϊόντων είναι αφορμή επανελέγχου

Οι συγχωνεύσεις προϊόντων, οι μεταβάσεις σε κοινή πλατφόρμα και οι σημαντικές επανεγγραφές μπορούν να αλλάξουν τη χαρτογράφηση. Διατηρήστε το ιστορικό πριν αλλάξετε κωδικούς και τεκμηριώστε αν η εργασία βελτιώνει υφιστάμενο στοιχείο ή δημιουργεί χωριστό. Μια εμπορική επανακυκλοφορία δεν απαντά από μόνη της σε αυτό.

Ο ετήσιος έλεγχος πρέπει να εξηγεί τον κατάλογο στοιχείων, τις αλλαγές, την απόδοση εισοδήματος, τους επιμερισμούς κοινών δαπανών και τα κλάσματα που προκύπτουν. Όταν παραμένει αβεβαιότητα, ζητήστε ειδική συμβουλή ή διευκρίνιση για τα συγκεκριμένα γεγονότα αντί να εφαρμόζετε γενικό κανόνα οικογένειας προϊόντων.